介绍：
如何提高民办高校科研经费内部控制问题
一、民办高校内部控制特点
（一）治理结构复杂化。我国《民办教育促进法实施条例》规定“民办学校的举办者可以用资金、实物、土地使用权、知识产权以及其他财产作为办学出资”，以鼓励民间资本投资办学。除此之外，民办高校的资金来源渠道也是多元化的，因此，民办高校的治理结构比较复杂，既有上级党委任命的校长，副校长等高层管理人员，还有民办高校的出资者、创办人等管理人员。但是，民办高校的日常运营主要依赖出资者的出资，并没有政府财政拨款支持，这就使得民办高校在管理方面委托代理关系模糊。
（二）风险呈现多元化。民办高校的自身特点决定了民办高校在运营过程中将会面临多种风险，有筹资方式改变引发的财务风险，也有管理层各种利益相关者的目标发生冲突时导致的经营风险，还有民办高校的培养目标不符合社会需求时的市场风险。面对各种风险，民办高校必须加强自身的风险评估机制，以抵御各种考验。
（三）控制活动多样化。作为高等教育重要组成部分的民办高校教育，既有高等教育的教学，科研这个主要任务，又有为了实现投资者的盈利目的而产生的投融资、基建、采购、校办企业等经济活动，因此，民办高校的经营范围很广，当然，社会责任也比较重大。这就需要民办高校在经营过程中注意控制活动多样化这一特征，同时也要注意如基建、采购等控制比较薄弱的活动。
二、民办高校内部控制中存在的问题
（一）民办高校内部原因导致的问题
1、组织结构不合理。我国民办高校的组织结构主要由制定决策的股东大会、董事会和执行股东大会、董事会决策的执行机构两部分组成。股东大会拥有剩余所有权、重大决策权和董事任命权等权利，但由于民办高校是虚拟的法人人格，所以民办高校的董事会具有真正的决策权。民办高校的执行机构除了执行董事会决策外，会结合学校的自身特点制定具体的教学方案。然而，拥有独立董事会和执行机构的民办高校，却时常发生家族化、集团化管理的情况，董事会形同虚设，没有发挥应有的责任，民办高校大部分时间受制于董事长或者出资人，校长又常常受制于董事，严重影响工作积极性。又缺乏监事会等类似监督机构，民办高校内部机构设置与权责分配不尽合理的情况无法避免，民办高校组织结构层次多而乱，可谓华而不实。同时，在教育部倡导本科高校向技术高校转型的大背景下，我国民办高校更倾向于定位为实践人才的培养，在组织结构的设置上更侧重于教学活动，科研活动涉及较少，这样的组织结构不利于民办高校教师科研能力的提升。
2、经营风险较大。民办高校的教学质量风险和政策风险都高于公办高校，这两个风险也是经营风险的重要组成部分。民办高校的经营风险主要体现在教学质量风险、政策风险这两个方面。教学质量风险主要是由师资队伍、生源质量、办学条件、质量管理、学科结构等因素引起的，该风险是民办高校经营风险中的重要风险。由于民办高校决定招生的因素是教学质量，学校的教学质量越好，教学成果越丰硕，生源就越多。虽然民办高校的办学条件都非常好，教学、住宿硬件设施比较全面，但是民办高校的师资队伍结构不合理，教师流动率比较高，在这种情况下，教学质量就无法得到保证，这样就会导致毕业生就业能力下降，进而影响招生，学校将会发生财务危机。政策风险主要是由于民办高等教育法规政策的不完善、不健全、不确定而引起的，同时，决策人对政策法规解读的误差也会引起政策风险。
3、内部控制活动不规范。由于民办高校兼具企业的性质，很多民办高校在内部控制活动的设计上借鉴了企业内部控制规范，明确了教学岗位的课时安排、科研任务以及对应的薪酬待遇，对于行政岗位也明确了各个行政岗位的职责，保证不相容职务相分离，授权审批制度也得到了一定的贯彻实施，但是在资金管理和固定资产管理这些重要项目的内部控制设计上，民办高校的内部控制活动还不是很完善。
（1）学费管理流程不规范。作为民办高校主要收入的学生学费，是维持学校日常运转的重要资金，因此学生的学费管理是民办高校财务管理的重中之重。然而当前民办高校的学费收费工作困难重重，学生欠费现象普遍存在。很多民办高校意识到了这个问题，但是还没有制定出合理的流程来解决这个问题。
（2）预算管理不完善。民办高校在预算的编制和执行上都暴露出很多问题，民办高校的管理层不重视预算，很多民办高校也没有设置专门的预算管理机构，预算编制由于缺乏其他部门的参与，编制的结果容易出现偏差。
在预算编制过程中，多数民办高校只顾眼前利益，不顾民办高校的长远发展规划，没有将预算管理工作与学校总体目标进行统一，这样编制预算，可行性会比较低，更不用提权威性了。在民办高校，还有一种现象较为普遍，学校层面的资金收支基本纳入了预算管理，但是，学校内部的一些具有独立核算经济能力的院系和部门的资金收支却是各自为政，没有纳入学校整体的预算管理，这样，学校的资金管理就出现了盲区，资金体外循环现象时有发生。
在预算执行上，有些民办高校执行力弱，随意调整预算的情况时有发生。更有甚者，有些部门不按照预算的安排使用资金，超出预算情况严重，预算制度成为一纸空文。
（3）对固定资产监管不力。随着我国民办高等教育事业的迅速发展，民办高校规模的壮大，归属于民办高校的固定资产也是越来越多，各种教学办公设备，新建的教学楼、办公楼，图书馆大量的图书，都是民办高校的重要固定资产，这些资产无论是自己购买的，还是他人捐赠的，无不显示出民办高校的发展壮大。因而，对于固定资产的管理就显得尤为重要。在民办高校内部，对于这部分固定资产的管理没有明确的资产管理岗位责任制度和各项资产的财产保全控制。
4、信息沟通不畅。表现在控制活动上面的信息与沟通系统是信息与沟通的主要途径，各单位和部门之间利用该系统可以实现员工之间的有效沟通。民办高校的硬件设备一般比较完善，例如财务、资产、人事、教务和学生管理等部门基本都使用专用软件进行管理，这很有利于各个部门员工之间的信息共享。但是各个部门的信息资源自我体系，不能实现单位间、部门间和员工间的信息资源实时共享，也就形成了信息壁垒，这样就容易造成信息在上传下达时出现误差，不利于各单位和部门之间的信息传递。
（二）外部原因导致的问题
1、高校内部控制法规缺失。20世纪90年代，我国加大了对企业内部控制理论的研究，相继发布了《内部控制基本规范》和《内部控制配套指引》，但是针对高校的内部控制研究的比较少，仅仅出台了一些单项的管理办法。正是缺失了针对高校内部控制的法律法规作指导，高校的内部控制制度没有统一的制定标准，高校实行内部控制的外部法律环境还未成熟。
2、外部监督机制不完善。民办高校有企业的性质，同时还具有非盈利单位的性质，这一个性质使得民办高校的财务信息不需要定期对外公开披露，这样社会大众就无法对民办高校的内部控制进行监督；另一方面民办高校的内部控制受教育部门的行政干预和督查少，由学校制定的财务预算缺乏上级监督，因此，高校的内部控制在缺乏有效社会监督的情况下，出现了执行力度不严等一系列问题。
三、加强民办高校内部控制的建议
（一）加强民办高校内部建设
1、树立正确的内部控制意识。在民办高校的内部建设中，上至管理层下至教职人员全民树立正确的内部控制意识对高校内部控制环境的建设有着非常重要的影响。民办高校的壮大和发展需要大量的资金，这就使得民办高校的内部会计控制显得尤为重要。财务工作人员不仅要熟练掌握简单的会计工作，更应通过业务培训不断提高和充实专业知识，改变工作态度增强服务意识，加强与广大师生以及其他部门之间的合作和沟通，切实发挥资源优化组合效应。同时，民办高校还要明晰产权，为整个学校的管理营造出一个良好的治理环境。
2、优化民办高校治理结构。民办高校复杂的治理结构决定了投资人的注资会影响高校的治理结构并影响民办高校运营的目标，因此，在治理结构上，民办高校应该减弱出资人在管理上的控制性，防止其利用办学实现其利益最大化，保证高校的公益性质。与此同时，民办高校必须充分发挥董事会的监督职能，既不能让学校成为出资者赚取利益的工具，也要保证校长等管理层按照董事会的决议实行管理，及时发现并纠正管理层的错误行为，对效率较高的管理人员实行奖励。
3、规范内部控制活动
（1）规范学费管理流程。民办高校由于没有国家财政补贴，资金上是自给自足，因此民办高校的学费比公立高校高出很多，但是为了能及时地收回学费，民办高校必须根据自身的专业特点和硬件设施制定出合理的学费标准。对于欠学费的学生，要实行一些激励措施；对于家庭贫困的学生，学校应该积极提供助学贷款，制定出合理清晰的贷款申请和偿还的程序，在严格执行国家收费标准的同时最大限度降低欠费比率，保证学校的学费收入。
（2）完善预算管理。民办高校应该制定全面预算管理体制，应遵循合法科学、高效有力、经济适度、全面系统、权责明确等基本原则，以可以持续发展作为预算编制的基本准则，把优秀的资源用到需要的地方，优化资源配置，以适应长期发展的要求。设立全面预算管理决策机构、工作机构和执行单位3个层次的基本架构。董事会在宣布预算的决策后，各“院、系、部”作为预算的执行机构，必须明确各自的职能，提高预算的管理运用效率。与此同时，还必须强化预算管理考核。以预算为基础，结合日常工作的执行情况，分析预算项目差额的发生原因，进行分析总结，进而找到原因所在，然后按照考核制度、考核内容与考核指标，实施奖惩。
（3）加强民办高校固定资产管理。民办高校的固定资产作为高等教育的重要组成部分，也属于国有资产，因此固定资产控制目标定位于在保证民办高校资产的安全、完整以及资产处置的合理性，防止国有资产流失。在对固定资产的控制管理过程中，主要从资产的取得、保管、领用、发出、盘点、处理等环节找出关键的控制点，采用授权批准、会计记录与资产保管相互分离和制约，防止资产的被盗、毁损及流失。
4、建立畅通的信息与沟通渠道。对于民办高校内部而言，信息与沟通渠道主要是办公软件的应用，很多民办高校在教务安排、办公沟通、科研交流等方面都有着对应的工作软件，这必然会提高信息传达的效率。但是对于身处一线工作的教辅人员而言，这些软件都是接收命令的工具，命令执行的效果如何，一线教辅人员是否接受，反馈不到管理层，所以，建议民办高校的管理层定期举行座谈会，切身聆听一线教职员的心声，真正做到消息既能下传也可上达。
对于民办高校外部而言，民办高校必须进行形象包装，加大对外宣传，扩大知名度，增强自身竞争力，与校友联系密切，鼓励校友积极为母校发展做出贡献。
（二）营造有力的外部环境
1、建立完善的法律法规体系。法律具有较强的约束力，完善的法律法规体系能够加强对高校内部控制建设的指导、监督，使得民办高校的内控在执行上有法可依。因此，国家职能部门应加强对民办高校内部控制的研究，尽快出台一些相关的法律法规，为民办高校内控的建设营造良好的法律环境。
2、加强民办高校外部的监督。关于我国民办高校内部控制执行情况的考核，主要运用国家监督和内部审计，把社会监督作为辅助模式，国家设立专门负责民办高校审计的审计部门，这一部门的花费肯定少于通过审计节约的资金，没有违背成本效益原则。同时，可以借助新闻媒体，网络传媒，社会大众的舆论监督作用，使这些外部因素影响高校到的内部控制建设，引起各级领导对内部控制制度建设的重视。
求学校五员制各项制度
职工食堂
管
理
制
度
汇
编
（ 草 案 ）
第一部分 岗位设置及管理流程
第二部分 管理制度
财务管理制度
一、为严格执行财经纪律，提高资金使用效率，特制订以下管理制度：
1、按照国家财政法规中规定的资金使用范围，编制食堂预算计划，专款专用，有计划地进行财务收支活动，做到合理、合法、有效，算帐、记帐、报帐及时准确，会记资料齐全、规范。
2、加强预算外资金管理：一切收支纳入食堂财务，不准私设小金库或公款私存，不得白条入帐，对外收款使用统一银钱收据。
3、会计、出纳分设，分别由九州公司派驻，帐、钱分管，财务工作制度化、规范化，充分发挥会计核算和监督职能。
4、建立、完善各项内控制度，保证财务工作有效地为教育教学服务。
5、建立健全固定资产帐和财产保管制度，设立专兼职财产保管员，定期清查，定期调帐，做到帐实相符。
二、银钱收据保管制度
1、收据购买证不转借。
2、购入、使用银钱收据均要办理登记手续，按照编号顺序使用。
3、借据应一式三联俱全，并加盖作废戳记。
4、用完的收据按顺序号分类保存，不得遗失，每册应注明实用份数和作废份数。
三、专项资金管理制度
1、专项资金的提取必须按规定办理。
2、专项资金的拨入必须在帐面上记请来源及用途。
3、使用时必须执行专款专用的原则，不得扩大和留用。
4、专项资金要统筹安排，合理使用，发挥效益。
四、支票管理制度
1、现金、转帐支票要妥善保管，支票与印章分开保存。
2、建立支票借用簿，借用支票必须按借用簿的项目如实填清。
3、使用支票、事先由校长审批，同意后到会计室办理登记手续，不的超出限额，否则不与报销。
4、支票使用期限一般为一天，最常不得超过两天，及时办理注销手续，支票遗失及时挂失，如造成经济损失，要追究领用人的经济责任。不外借、不转让支票。
五、现金管理制度
1、严格遵守《现金管理条例》，不超出规定的现金使用范围。
2、建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收付业务，日请月结，做到帐款相符。
3、收入现金及时入帐，存入银行，支付现金不得座支。
4、每日现金余额不得超出开户行核定限额，保险柜密码要及时变更。
5、现金盘盈盘亏均先登入有关帐户，待查明原因。经领导批准后再做处理。
6、用现金购物，应当日结清。
7、公款不准私借私存。不准白条抵库，不准挪用公款。
六、会计人员交接制度
1、会计人员因工作调动或离职，必须与接替人员办理交接手续。
2、会计人员因工作调动或离职，办理交接手续前，必须办理完应办事项，办理交接手续后，如发现原任会计业务有违纪等问题，由原任人负责。
3、移交人员要按移交清册，逐项移交，必要的项目要写出书面材料，接替人员逐项核对点收，无误后移交人、接替人和监交人签字（一式四份，交接双方、监交人各一份，存档一份。）
4、接替的会计人员必须继续使用移交的原帐簿，不得另立新帐，保持会计记录的连续性。
验收、保管制度
1、凡购进物资由专人负责验收保管，办公日用品由综合管理办负责验收、保管，食品、原料、设备等生产性物资由仓管员负责验收、保管。
2、验收人员对购进物品应做到单据、物品、帐目相符。
3、验收人员对购进有毒、有害、变质、变味、发霉物品或不合要求和不合手续的物品有权拒绝验收。
4、验收人员不准作弊和弄虚作假。
5、入仓物品要严格登记，出仓物品应有经领人签名，做到每天帐物登记清楚、相符。
6、仓库应保持清洁卫生，物品堆放整齐有序，及时清仓，防止物品变质、发霉。
7、做好防盗、防火、防鼠、防蛀工作。
8、每月底清仓一次，库存物资统一过秤，库存物资与帐目相符。
9、剩余饭菜应及时保管好，防止变质、蝇叮、鼠咬和被盗。
采购制度
物资采购流程：采购人填写请购单（采购计划）→采购部门负责人审批→经理审批→物流配送中心采购。
安全卫生制度
卫生检查制度
职工食堂必须严格贯彻执行食品卫生法的有关规定，搞好个人卫生、饮食卫生、环境卫生。
1、严禁采购、验收和加工变质食物。
2、食品做到生熟分开放置。
3、每日制作的饭菜及下班后剩饭菜，必须随时清理和加盖。
4、存放食品的容器，用完后必须清洗，需消毒的坚持消毒，并摆放整齐。
5、炒熟及直接入口的食品，必须随手加盖或上架，不得随地乱放。
6、工作告一段落后，洗菜池、工作台、砧板、案板必须打扫干净。
7、各种机械刀具，置放指定地点，机械工具使用完毕，应及时清扫干净。
8、货架、售卖台、抽风系统、箱柜要经常清扫，保持整洁，洗物池做到无垢、无苔。
9、库房内物品要一物一标签，堆码整齐，能加盖的必须加盖。
10、门窗、玻璃保持干净、无积尘，天花板、墙壁无积尘、无蛛网。
11、保持地面清洁，每餐一小扫，每周一次大扫除。
12、餐桌残留物及时清理，保持桌面清洁，无油腻。
13、餐厅内外下水管道畅通，经常打扫。
14、讲究个人卫生，勤理发、勤剪指甲、勤换衣，便后洗手，不随地吐痰、扔杂物，不刁烟作业。上班时穿戴工作衣、帽。
15、冰柜应保持清洁，无霉烂臭味异味。
16、餐具、炊具洗净后摆放整齐，用前消毒，台、桌擦洗干净，搅拌机无酸味、切肉机清洁无异味。
17、无关人员不准进入工作区，严防食物中毒。
18、就餐职工自行车、电动车灯交通工具按指定地点排放整齐。
19、工作人员每年体检一次，做好疾病传播和细菌交叉感染预防工作。
20、食堂以经理、安技员、班长为主要责任人，必须做好防鼠、防蝇、防盗、防潮湿、防食物中毒的“五防”工作。
防鼠：食堂操作间、仓库等存放食物的地方必须有密闭的铁门、铁窗户，以老鼠进不去为标准。
防蝇：食堂配餐间、操作间，仓库要有防蝇设施、一经发现应立即喷药消杀。
防盗：食堂的一切物品必须堆放保管好，保管员应经常清点物资，食堂、仓库要有铁门，窗户要有铁网。
防潮湿：食堂主付食品、炊、用具、机械设备，保管员应清理分类堆放整齐，而且应上架隔墙离地，该加盖的加盖。
防食物中毒：青菜要浸泡、开水烫，肉类、油类要检疫，禁止出售变质变味和不卫生的食品，炊具、用具、快餐盘要严格消毒。
安全操作制度
1、食堂必须切实搞好安全保卫工作，避免不必要的损失和有害现象。
2、食堂的设施、设备和餐饮用具属公有财产，每个员工必须加以爱护和合理使用。
3、食堂油炉、油灶、电梯、加工电器等设备必须注意检查和保养，发现问题，立即组织维修，严禁非正常操作。
4、工作人员在工作中要合理使用各种设施、设备和用具，不能违规使用和强行工作。
5、人为造成的财物损失，在批评教育下，还需视情节轻重予以赔偿。
6、因操作不慎造成安全事故者，责任全部由操作者负责。
值班保安制度
1、门卫值班人员必须工作认真负责，积极配合保卫处和综合管理办公室做好有关的保卫管理工作，及时向办公室主管汇报工作情况。
2、提高警惕主动搞好门卫保安工作，做到防火、防盗、防破坏。
3、严格执行门卫登记制度，非食堂员工进入必须出示有效证件或有食堂工作人员陪同，经登记基本情况后方可进入，对外来人员所携包裹外出门时应严加检查，出示证件方可放行。
4、配合做好水电气线路检修工作，保证能源供应。
5、保持食堂非作业时间内的安静、安全、整洁。
6、下班后及时关水断电，锁闭大门。
办公物品申购、领发制度
为保证职工食堂各部门各班组完成日常工作，满足对办公物品的需求，由综合管理办公室负责主责办公物品采购、发放工作。
1、计划申请。
(1)依据职工食堂各部门、本岗位实际，制定办公物品年度采购计划申请，每年底编制一次报经理批准。
(2)依据实际需要，每月可定补充计划，每月第一周内报经理批准。
(3)非常时期，特殊情况，特殊处理。
(4)制定计划时，物品名称正确，规格准确，数量合理。
2、计划审批。
(1)购置一般日常必备的办公用品（？元以内）须经经理批准。
(2)金额超过？元的购置项目，须经九州公司总经理办公会决定。
3、办公物品领取办法。
(1)专人签领。
(2)根据实际需要填写领物单，名称正确，规格准确。
(3)领物单须综合管理办公室主任签字认可，并报经理批准。
(4)签领人要认真核实物品种类、数量，做到准确无误。
(5)高值、耐用品要以旧换新。
4、所领物品，按要求该上帐的，各单位要及时入帐编号（财产帐和物品保管登记表）。
5、发放物品必须有签领记录备查。
文明服务制度
1、食堂员工必须礼貌待人，文明服务，优质服务。
2、窗口服务必须穿戴好工作服、帽和工牌号，仪表整洁，售饭菜时态度和蔼，服务热情。
3、不得以任何理由与职工顶撞、吵闹或打架，一经发现除罚款外，情节严重的立即辞退。
4、员工之间不得争吵、嬉闹或打架，一经发现严肃处理。
5、出售饭菜价格合理，买卖公平，不走后门，不搞特殊。
岗位考核制度
1、每月最后一日组织一次职工岗位技能操作比赛。
2、每年6月、12月的最后一周进行员工岗位技能考核。
（1）考核的内容：员工守则、应知应会，操作技能等；
（2）考核的方法：岗位实操，闭卷考试。
3、员工岗位技能操作和岗位技能考核与工资待遇挂钩。
4、操作比赛和技能考核由食堂统一组织，办公室牵头。
第三部分 职能职责
就餐管理监督委员会职责
1、就餐管理监督委员会是维护职工就餐权益的群众性组织，在集团公司工会的指导下开展工作。其机制在于通过宣传、监督食堂工作，听取意见，接受群众监督，实行民主管理，促使就餐员工的理解和支持食堂工作，沟通食堂工作人员与就餐员工之间的关系，最终达到改进伙食工作，提高伙食质量，为围绕企业生产经营中心和保证全体员工的健康、营养提供优质服务的目的。
2、由集团公司工会、就餐单位员工代表、投资方及经营方代表等组成就餐管理监督委员会，委员会设主任1名，副主任2名，委员若干名。委员会成员应具备较高的思想道德素质，具有强烈的社会责任感，能秉公办事，工作表现好，有一定的组织管理能力的人士兼任。
3、做好有关食堂的宣传工作，让全厂职工理解、支持食堂工作，做好集团公司与食堂的协调工作，做好就餐单位与食堂之间的沟通工作，增进相互理解。
4、积极协助食堂做好伙食工作，执行各项规章制度，监督食堂做到饭菜保质保量，档次齐全，价格合理，服务积极主动，伙食卫生达标；监督就餐者文明就餐。
5、每月例会一次，由委员会主任发布通知，负责联络。每次例会，每位委员必须到会，不准缺席，如有特殊情况需向主任请假。每位委员月底将本月搜集的材料整理成有条理性的意见，并在例会时汇报。
6、通过各种形式教育广大就餐员工养成节约粮食，尊重炊管人员，争做文明就餐者的风尚。
7、抽查食堂卫生、服务、价格、菜单，检查结果及时在集团内部报纸、网络上进行通报。
经理工作职责
经理对集团公司、九州公司负责，保证管理目标、经营指标的实现和完成。
2、主持食堂全面工作，在九州公司委托权限内，决定食堂组织体制和管理层的聘任、报酬、奖惩，不断完善和健全各项规章制度和管理办法。
3、负责召开食堂经理和扩大会议，布置、检查、落实、总结各项工作，对食堂重大事项进行研究，并提出处理意见。
4、搞好增收节支和开源节流工作，保证现有资产的保值和增值。
5、加强职工队伍建设、加强廉政和精神文明建设，搞好与集团公司、九州公司各单位、各部门的关系，树立良好的企业形象。
6、对职工食堂需进行的固定资产投资、经营、改造等项目组织申报并进行验收。
3、想方设法办好基本伙食工作，督促食堂狠抓内部管理，加强成本核算，稳定伙食质量；合理调配食堂的技术骨干，确保食堂的日常工作正常开展；
4、根据工作需要有计划地安排员工的业务培训，调动员工学习文化、钻研业务技术的积极性、主动性和创造性，不断提高管理水平和烹调技术；
5、按照九州公司的要求，负责制定本食堂的工作计划，并组织安排实施，搞好工作总结，及时向员工传达集团、公司的改革精神；
8、加强对全食堂员工的安全教育工作，杜绝事故发生，对本身工作失职承担全部责任，承担所属员工工作严重失职的领导责任及对任期内本食堂发生的违法违纪行为负责。
10、努力完成集团公司、九州公司交办的其他任务。
综合管理办职能
主任岗位职责：
1、在经理的领导下，按照分工管理原则，负责食堂的具体管理和制度的实施检查，保证集团公司、九州公司、职工食堂制定的各项管理规定的贯彻和执行。
2、负责食堂内部的行政管理和日常事务，当好参谋，协助搞好各部门之间的协调，加强对各项工作的督促、检查，建立并完善各项规章制度，促进各项工作的规范管理。
3、组织对员工进行思想政治、文化、业务学习和职业道德教育，协助经理、厨务部门安排业务培训和技术考核工作，提高全食堂人员整体素质。
4、坚持深入食堂了解情况，指导食堂工作，落实岗位责任制，落实考核办法及分配制度，并根据考核结果进行奖罚，建立完善的奖罚制度和激励机制。
5、落实各项管理措施，加强食堂成本核算工作，积极想办法降低成本，提高伙食质量，提高经济效益。
6、经常对食堂人员进行食品卫生、安全生产、提高服务质量、规范操作、改善服务态度等教育，并定期组织食堂工作人员讨论、研究如何改进食堂工作。
7、听取和收集就餐单位员工的意见，提出整改措施，协助经理做好整改工作。
主任助理职责：
1、工作计划和总结。
2、员工岗位考核、工作绩效考核。
3、负责信件、文件和文书档案、各类台帐的管理工作，负责按会议、文件等要求进行催办、查办和落实。
4、负责公文、资料和宣传、接待工作，沟通内外联系，保证上情下达和下情上报。
5、加强对外联络和营销工作，拓展公关业务。
6、办公室文字处理及办公自动化应用。
7、完成办公室其他事务性工作及领导交办的其他工作。
会计岗位职责
1、根据国家有关财经制度，执行九州公司财务制度，经常检查财务制度执行情况，发现问题应及时报告九州公司财务管理部。
2、按有关规定及九州公司财务部编制会计记帐凭证、登记帐册。
3、妥善保管会计凭证、帐簿、印章及其一切有关会计资料。
4、每月初应及时编制上月食堂资金平衡表和食堂资金损益表，发现食堂损益超过规定百分比较大时，应及时报告。
出纳岗位职责
1、按照国家有关现金管理的规定，审核凭证，办理现金和银行存款收付业务。
2、根据审核的原始凭证，登记现金日记帐和银行存放日记怅，核实库存现金，掌握银行存款数，查询未达帐款，做到帐、银行存款、库存现金相符。
3、妥善保管库存现金、支票、印章以及其它一切票据，确保其安全和完整无缺。
4、负责全体职工有关票证领取和发放。
5、认真做好食堂日校正表，发现盈亏超过标准较大时，应立即通知食堂有关人员，并提出相应改进或纠正措施。
6、经常深入食堂，检查监督食堂饭菜、点心的成本核算工作。
7、每月末最后一天工作日，应及时会同食堂仓库保管员做好仓库物资的盘点工作并建立备存表。
电脑售票管理员岗位职责
1、按时上班，服务热情周到，坚守岗位，就餐卡应整理好并妥善保管。
2、严格执行各项规章制度，做好出售就餐卡的登记表，切实做到票卡数与帐目相符及钱票相符。
3、保养好电脑、ups、收银机等系统设备，出现故障应及时汇报维修。职工存款及时准确，态度要好，做到帐目清楚、报表准确。售卡、回收卡有记录，款项有登记，并按时上交财务、做到手续完备。
4、搞好票卡卫生，防止丢失、损坏。做好防火、防盗工作。
5、出售就餐卡不收假币，做到买卖公平。
仓库管理员岗位责任
1、严格物资进出库手续，按发票数量、金额，验收采购员所采购的各种食品，主付食品进出仓时要过秤验收记帐，做到帐物相符，方可再办理验收人库手续。
2、按班组长填制的领料单办理领料出库手续，并及时办理记帐手续，做到日清月结。
3、每月底的最后一天工作日作为食堂仓库盘存日，在食堂出纳员的配合下按其单位逐一过磅、点数进行盘存，填制盘存汇总表，并报财务。盘存时若发现帐物严重不符应立即报九州公司。
4、仓库内各类食品，必须堆放整齐，并按分类逐一堆放，不同类食品不能混合堆放。库存物资要妥善保管，整齐清洁，严防霉烂变质，防鼠、防窃、防火、防水，保管好麻袋面袋，做到不丢失不霉烂，搞好库内外卫生，食品应先存先吃，冰柜保持清洁卫生，出现故障时，应及时报告请人修理。
5、常用食品或一次消耗领用较多的食品，须有一定储备量，当物资储备到最低储备时，应及时提出采购要求和计划。
6、食品出库必须贯彻先进先出的原则，对易腐烂、变质食品必须一方面注意储备不能过多，对储存时间较长、易变质、腐烂食品应及时向班组长提出，争取早日使用或处理。
7、经常打扫仓库，库内必须有灭鼠工具，谨慎放置灭鼠药物。遇有连续干燥晴天应及时开窗通风，以保持仓库干燥。离开工作岗位应及时关闭门窗，做好防火、防盗、防霉工作，发现隐患和疑点应及时向管理员报告。
8、做好食堂各种用具使用和保管工作。出借餐具及食堂其它用具要经经理批准，并办妥手续后方可带出食堂。
9、按时上班，不擅离岗位。
采购员岗位责任
1、负责食堂主、付食品、蔬菜、燃料、厨具、用具等物品的计划采购和运输工作，及时采购并负责进到仓库内放好，经保管员验收合格为止。
2、严格执行财务制度和现金管理制度，一切收支都要有证有据，不得挪用公款，每天的货物发票经仓库管理员验收后，分类别每天向财务报销一次，并于下月2日前将上月帐目结算清楚，不留尾巴。
3、遵纪守法，不违犯国家各项政策，公私分明，讲究职业道德，不购腐烂变质的食物，每日购的食物要保证质好、量足，价格合理，如出现失职应负经济责任。
4、主动与管理员、班长、计划员商量，提供市场信息，增加菜式品种，勤找货源，勤跑、勤问、勤联系，保质保量完成每天采购任务，在完成采购任务后，积极参加膳堂其他工作。
5、领用支票要妥善保管，严防丢失被盗，用后及时报帐。
6、严格考勤，遵守各项规章制度。
厨务部职能
厨师长岗位职责
在职工食堂经理领导下，认真履行岗位责任，严格遵守劳动纪律、各项规章制度，带领全体厨师、勤杂人员努力搞好伙食。
1、主观食堂生产工作，经常了解职工对伙食意见，不断改进饮食品质量，努力使食堂工作与职工的需求相适应，使全厂职工吃得满意，吃得放心。
2、负责制订菜单，掌握货源情况，制订原料采购计划，把握原料质量，保证师生菜肴供应品种多样，核定菜、料、面粉和调料等的投放量，及时核算成本。
4、负责厨房的物品，饮食品以及各种设备的保管和保养，负责厨房的安全工作和卫生工作，消除食堂隐患，及时处理好突发事件。
5、负责制订厨房操作规程和饮食品质标准，制定厨房工作人员的岗位责任制和技术标准，检查规章制度的执行情况。
6、围绕食堂中心工作，配合综合管理办做好全局工作。
厨师岗位职责
1、执行考勤制度和食堂其他规定，在班长领导下开展工作，按班长开出的菜单以及计划数量加工切配，规格要符合要求，切配齐全、分档清楚。
2、钻研业务技术，严格按操作规程办事，努力增加花色品种，做到既保证质量，又有“色、味、香、形”。在保证肉菜煮熟的前提下，注意节约燃料。
3、加强责任心和计划性，领料要过秤，用料调配要合理，价格要计算，并指导辅助人员按要求切好肉菜，对出售肉菜的规格和价格向打菜工人交待清楚，搞好成本核算。
4、保管好副食品，变质食物要拒绝切配、拒绝烹饪，收工前收拾好油、盐、酱料、调味品和剩余肉菜，工作结束后要做到砧墩、桌台面、灶面清洁。
5、搞好卫生，炒好的肉菜要加盖，无杂物。保持炉灶、台、铲、勺、盆等用具的清洁。隔餐的肉菜必须回锅烧透后才可出售，不售变质肉菜，严防食物中毒。
6、完成炒肉菜职责为主，其余时间应主动参加切肉菜、售饭菜等劳动。
7、爱护公物，保管好用具，注意节约水、电。
8、搞好团结，主动与有关人员商量，提高质量、增加品种。
9、操作时严禁吸烟，加工食品必须生、半成品、熟食品分开，熟食品必须盛放在专用容器内。
班组长岗位职责
1、做好班组员工的思想工作，以身作则带领班组员工严格遵守各项规章制度，努力完成班组工作任务和各项经济指标。
2、负责安排本班组的日常工作，任务、责任落实到人，订出次日主、副食品的食谱菜单，提出采购要求，并及时与其他班组长联系，加强协作。
3、对主、副食品的成品，出售前要进行检查，是否符合色、香、味、型的要求，是否符合卫生要求，对变质食品应停止出售。
4、负责主、副食加工烹调的成本核算，做到核算准确，质价相符。注意节约，减少浪费，努力降低成本。
5、带领全体人员严格执行《食品卫生法》，讲究卫生、讲究营养，严防食物中毒。
6、提高服务质量，做到服务热情、文明礼貌、优质服务。
7、如遇紧急事务，及时向领导汇报。
8、每星期向上级汇报一次食堂工作情况和职工的思想情况。
加工岗位职责
1、执行考勤制度和食堂其它规定，在管理员、班长领导下开展工作。
2、保管好物资，领料要过秤，物资要负责保管好，防失窃，防鼠耗，防蚊蝇。
3、钻研业务知识，严格按操作规程办事，加工时，用料应先称后做，发酵配料分量恰当，防止馒头、包点有酸、黄和规格不一现象，保证按时供应和保障供应。
4、努力增加花色品种，每天要保证五个以上品种。
5、注意饮食卫生，不供应变质早点，食品要放好加盖，剩余原料要保管锁好，案板台不得作餐桌吃饭或作其它非生产性用途。保持蒸笼、案板、刀、机械、柜等工具的干净，各种炊具堆放整齐，蒸笼和笼盖不着地放，责任卫生范围，每天要打扫干净。
6、爱护机械设备，经常保养，及时维修，保证使用。
7、参加售饭售菜，站窗口，服务态度要好，礼貌和气待人，有问必答。
8、煮好饭、粥等食物，软硬适当。
9、加强责任心和计划性，准确掌握用米数量，节约粮食，防止浪费，洗米时防止流失米粒，不供应夹生饭、焦饭、馊饭，保证饭的按时供应。
10、注意清洁卫生，保持锅、箩、盆和推饭车等工具干净，各种炊具用具要堆放整齐，周围地段每餐要清扫干净，饭要防蝇、保温。
11、完成煮饭职责为主，其余时间应主动参加切肉菜、卖饭菜、打扫卫生等劳动。
12、参加售饭售菜，站窗口服务态度要好，礼貌和气待人，有问必答。
辅助工岗位职责
1、服从分配，按时上班，坚守工作岗位，执行考勤制度，遵守劳动纪律。
2、钻研业务知识，提高刀工技术和按炒菜师傅的要求，调配好肉菜花式品种，尽速完成任务。
3、负责将采购回的活禽、鱼等斩杀、去毛、鳞、内脏并漂洗干净。
4、按照班长配菜要求将蔬菜拣选、去皮、切、洗等，并应符合卫生食用要求，规格和数量要掌握好，及时清扫整理现场做到落手清，将食堂垃圾倒在指定的地方。
5、每餐出售饭菜应提前做好准备，将煮熟的菜及时拿到熟食间，负责熟食用具的消毒工作，保证准时开饭。
6、讲究卫生，饭前要洗手，分饭菜的用具要用消毒，切生肉和熟肉的砧板一定要严格分开，卖饭菜时准确快速，不谈笑，不准吸烟，不卖夹生饭、馊饭及变质的肉菜，肉菜要洗净，做到无杂物、无腐叶、小虫等。并做好其他分配的清洁工作及收场工作。
7、参加售饭售菜，站窗口服务态度要好，礼貌和气待人，有问必答。
8、下班前将卫生地段、案板、台面、地坪、走廊、碗槽、沟渠等及时清洗干净，保持清洁。
9、爱护公物，保管好工具，每天清洗检查切肉机，发现故障及时报告维修，确保正常使用。
10、文明服务，礼貌待人，不与参膳者吵闹，有问必答。
值班经理岗位职责
1、值班经理由中层以上领导每日轮流担任。
2、负责当日常工作时间外的行政管理工作和安全工作。
3、协调处理正常工作时间外各部门发生的问题。
4、巡视各部门安全并掌管大厅、工作间钥匙。
5、查岗考勤，检查员工到班情况。
6、传达上级指示，按要求定时向值班室汇报当天工作等情况。
7、值班经理必须在员工食堂就餐，及时向总经理汇报当日伙食情况。
8、完成领导交办的其它任务。
郧县老黄牛
纪检部门如何对教育资金管理
教育是一项重要社会民生事业，广受人们群众关注和期待。强化教育资金的监督管理是完善约束机制，促进依法治教的重要内容和必要手段。虽然近年来，各级纪检监察和审计部门连续强化了对教育部门、学校及资金的审计检查力度，在促进教育部门、学校领导和教师优化决策，廉洁从教，管好用好有限的教育投入发挥最佳效能，减轻学生经济负担等方面发挥了一定的效用。但一些学校存在的共性问题也不容忽视。
一、自立项目收费现象比较普遍，加重了学生经济负担。在对部分重点中学及知名度较高的学校的审计和调查中发现：学校利用自身资源违反国家规定，自立项目收费现象较为普遍，加重了学生及家长的经济负担。尤其是一些重点高中大多存在利用自身资源优势向学生收取择校费、补课费、资料费、空调费等加重学生负担的行为。
二、存在账外收支的现象，影响学校资金安全。一些规模较大、资产较多的学校利用自身资源开办的商场、食堂、培训补习班及经营实体等所取得的利润和管理费等收入，列支教职工各项福利奖励补助、学校杂项支出、教职工加班补助、阅卷补助、考试补助等，切都不同程度的存在收支未纳入学校统一核算体系，属坐收坐支、账外收支行为，在一定程度对学校资金安全造成一定的影响，需进行全面清理和防范。
三、不同学校教职工之间收入平均差异明显，影响教职工积极性。不同学校之间由于教育资源配置不均、生源配置差异、教师绩效工资制度不完善等原因，教职工之间收入平均差异非常明显。一些形势较好、教育资源比较优厚的学校，尤其是一些龙头学校，利用自身资金来源渠道宽泛，资金充裕的优势，违反国家政策，自立规定，擅自超标准向教职工发放津补贴。据对某地区部分学校情况测算，少数重点学校的教职工年平均收入可达5.5万余元，而大部分普通学校的教职工年平均收入不足3万元，部分学校甚至不足1.5万元，这在一定程度上造成了部分教职工心理不平衡，工作责任心不强，不安心本职外流或兼职赚外快现象的发生。
四、学校领导及教职工纳税意识淡薄，少缴漏缴税款现象成常态。由于国家针对学校相关的税收政策比较宽松优惠，再加上税务部门也未将各类学校纳入《税法》宣传普及的主要对象范畴，很多学校的领导和教职工的纳税意识非常淡薄，学校少缴漏缴税款现象已成常态，造成国家税收较大的损失。据对某地区几所规模较大、资源较多的学校审计的结果进行汇总分析显示：这些学校少提少缴通过自身资产经营、自办实体经营等方式所产生的增值税营业税及附加、房产税等就达73.45万余元，学校教职工少缴、漏缴个人所得税也高达159.4万余元。在走访调查中，很多学校领导和教师甚至认为学校作为国家事业单位，教职工作为国家公职人员无需向国家纳税。
五、学校内控管理制度有待进一步优化，并应在强化落实上下功夫。虽然大部分学校均将预算管理、收入支出管理、旅差管理、接待管理、车辆管理、重大经济事项集体决策、教学奖励、绩效工资测算、校务公开、政府采购、招投标等制度在书面上纳入了内部控制制度规范的范畴，制定了相应的财务收支及经济活动内部控制管理机制和监督机制，但是在制度的落实上均存在不同程度的打折扣现象。尤其是一些学校自立项目收费、截留收入解决教职工的福利待遇、账外收支逃避监管、超标准超范围发补贴补助、经费严重超支、各项费用支出比例不尽合理、学校举债保运转、经济事项会计处理不规范、公款私存、学校设置多套账等问题还比较突出，需要教育主管部门和学校自身加强问题清查力度，并结合教育工作实际，在进一步优化和落实依靠制度管钱、管事、管人上下好功夫。
针对近几年教育部门审计所发现的比较突出的共性问题，建议各级政府部门、教育主管部门、财政审计部门以及各学校自身应深入实际，强化调查研究，切实加强管理，着力做好以下几个方面的工作：
一要从源头抓起。各级政府财政、教育部门每年要根据本地区财政状况和教育工作发展的实际需要，适当加大对教育经费的财政投入保障力度。严格核定和规范学校收费标准及范围，对义务教育阶段学校要坚决执行“一费制”制度，对高中阶段学校要坚决杜绝乱收费行为。及时向社会、学生和家长公布详细的收费依据和内容，自觉接受社会监督。各学校还要采取切实措施，加大对困难学生助学奖励力度，着力减轻学生经济负担。
二要建立起有效的教育监督和审计网络。各级监察、审计和财政部门应会同教育主管部门形成联动机制，并依靠教育系统自身的内部监督和审计人员，联合基层教育部门及各学校组成三级教育监督和审计网络，把教育战线各单位全部纳入组织监督和审计视野之内，为依法、合理、高效的管理和使用教育经费和资金打下坚实的基础。同时，要强化宣传，增强广大教职工的主人翁意识、参与意识和民主理财意识，让教育部门的财务公开、监督公开、审计公开成为常态。
三要建立健全内控制度，加强财务管理和会计核算。教育主管部门应制定和贯彻统一的内部控制制度，用制度管钱、管人、管事，从而能够将发现的问题及时纠正，将学校的违规行为控制在初始阶段。同时，纪检监察部门、财政、审计、物价部门应当积极履责，加强对学校的不定期的监督检查和指导力度，确保学校财务管理健全完善，财政财务收支合法合规，会计核算客观真实，预算外资金“收支平行”，资金使用公开透明，执行政策完善到位。
四要完善和优化教育资源配置及教师绩效工资测评和津补贴发放政策。教育主管部门应会同相关部门根据本市经济状况和各学校的具体情况，进一步优化和均衡向各学校配置教育资源，完善各学校之间优质教育资源的合作共享模式，在保证重点学校优中更优的同时，也要保证普通学校能够不断得到发展提升。同时，要统一制定完善教师绩效工资测评体系和每学期对学校及教师的具体奖励、补助标准，并按标准严格执行。既要防止各学校自立规定乱发奖金补贴，又要能适时提高教师待遇，逐步缩小不同学校教师之间收入差异，充分调动教师工作积极性。（艾双运）
浅析如何做好高校财务工作
(一)建立健全有效的内控制度
根据相关法律法规，建立健全适合高校自身财务管理的内控制度，以预防控制为主、事后控制为辅，完善岗位职责，同时实施动态管理，对财务行为进行约束。如对财务收支制定相应的管理办法，同时根据管理办法制定相关的重大资金项目决策集体审议联签制度、货币资金支付限额制度、公开招投标管理办法等。进一步加强对岗位责权利、现金库存限额、印章保管、银行账号、印章保管、银行支付结算办法等相关的控制力度，对监督、执行、决策的职责权限进一步明确，对薄弱环节进一步加强建设，由此而使一个完整的内控体系得以形成，对于浪费性的支出必须制止，防止发生经济犯罪行为。要在常规窥觊核算基础上加强对各项业务收支活动的日常性和周期性核查。为防止私设小金库、乱收费现象需要建立各级经济责任制。制定任期轮换、会计培训考核等管理制度，对人员调换制度进一步完善，明确财务人员岗位职责。内部审计部门需要对内控制度经常检查评价，由此能够对内控薄弱环节及时发现以及进行改进完善。
(二)健全监督机制
高校财务管理工作中必须对财务监督职能进一步加强，对内部监督机制进一步健全，不仅要对会计原始凭证进行审核把关，同时要对各项专项投资的可行性进行论证，为防止损失浪费的发生要加强跟踪监督施工进程。对宏观调控能力进一步加强，使内部审计监督力度得到进一步强化，对于私设“小金库”、 截留收等违法违纪操作行为及时发现并控制。在进行大额支出项目时采用招投标管理并跟踪审计，对于各项支出有效控制。可通过委派会计事项对如二级学院、直属院系等可控二级单位进行财务管理质量监控目标；若为校办企业、后勤公司等不可控二级核算单位，则需要对会计机构规模及任职资格进行规定，要求其对应财务和年度审计报告必须定期送报，由此使高校财务部门能够对其财务管理、经营、盈利等现状能够详细掌握。同时要加强与审计专门服务机构、财政、税务等部门之间的信息交流，由此形成有效监督合力，从而使学校利益和财产安全得到确保，使财务经济犯罪行为得到防范。
(三)加强预算管理执行与控制力度
高校财务管理中，预算管理是其核心基础，对高校的可持续发展有着直接影响。高校财务管理在对预算管理执行与控制力度进一步加强必须建立在合力编制预算的基础上。首先对预算编制细化。对预算资金合理安排，使现有资源得到充分利用，经费使用得到优化，并要保证重点、注重效益，从而使资金使用效率得到最大限度地提高。其次必须对预算严格执行买对经费支出切实控制。为使预算执行约束力得到进一步强化，无预算和超预算开支经费的情况得到杜绝必须制定相应的预算执行制度；对项目经费使用必须进一步加强管理，严格审批权限，保证专款专用；加强对预算执行考核评价制度的建立，对各部门预算执行效果进行考核，并对预算支出的合理性、合法性、收入完成情况以及资金使用的效益性进行评估预算；财务人员对于预算执行情况必须向各部门负责人及时通报。第三，建立具有很强控制力、执行力的预算监督管理机构，从而使预算监督的力度得到进一步强化。
(四)强化风险意识
成立信贷资金管理小组，控制筹集资金成本在可承受范围内，制定相应的借贷、还贷计划，坚持效益第一，对风险进行分析，在能够为学校带来经济效益的项目中有效使用贷款资金。广开资金筹措渠
高分求内部控制制度
公司办公管理制度
第一章 总 则
第一条为使11公司系统的办公工作实现规范化、程序化、制度化，迸一步加强管理和协调，明确办公程序，提高办公效率，保障和促进11公司战略目标的实现及各项业务的发展，制定本制度。
第二条总公司办公室负责本制度的组织实施和管理监督。
第二章 经理办公会议
第三条总公司经理办公会议分为管理工作会和业务工作汇报会。
第四条每月第一、二、四周的周一上午8：40分召开管理工作会议，由总经理（或指
定其他总公司领导）主持，总公司其他领导及各管理部门正副职总经理（主任）参加，必要时指定人员列席。主要研究公司重大事项，如经营战略、重大经营决策、重要规章制度；决
定重大投资或贸易项目、重要对外关系、主要工作部署以及需要经理办公会议讨论研究的其它事项。
第五条每月第三周周一上午8：40分召开业务工作汇报会，由总经理（或指定副总经理）主持，总公司其他领导、各部门、各专业公司负责人参加，必要时指定人员列席。业务工作汇报内容包括：组织机构建设情况、职工思想状况和具体业绩、业务发展情况等。汇报单位应于会前认真准备，届时全面汇报。
第六条各部门及各专业公司需要提请经理办公会研究的事项，应在会议召开的上周五前以书面形式提出并附背景说明，送办公室汇总筛选后，报总经理确定会议议题。议题确定后，由办公室通知有关部门做好会前准备（包括会议材料等）。
第七条经理办公会议对议定的事项形成相应决议或决定，总经理有最终集中决策及决定权。
第八条办公室指定专人作好经理办公会议记录，并整理存档。重要决议事项形成会议纪要，印发有关单位或人员。办公室对需贯彻落实的事项进行催办、督察并反馈情况。
第九条总公司领导会议由总经理主持，总公司其他领导参加，不定期召开，必要时由办公室主任负责记录和督促会议议决事项的协调落实。
第三章 公文处理
第十条各部门原则上不得以部门名义对11公司系统外的单位制发正式文件。
第十一条国务院各部委及国务院扶贫办来文（包括各部门收到或代领的），均应交由办公室统一登记、传阅和归档。有关文件经办公室同意，部门可复印留存。
第十二条凡以总公司名义发出的公文、函件及用总公司印章的，办公室对内容和文字有权审核，并负有把关责任。
第十三条办公室负责文书档案的管理工作并负责指导全系统的文档工作。
第十四条办公室负责制定总公司保密工作条例并指导全系统的保密工作。
第四章 内部呈批
第十五条总公司各部门、11各专业公司、子公司等以书面形式向总公司领导汇报工作或请求批准有关事项，须使用呈批件。
第十六条总公司各部门的呈批件，由该部门直送分管领导，领导签批后直接退该部门办理。属于分管领导权限之外的，必须交由办公室呈报总经理阅批，批后经分管领导阅后退呈报部门或根据领导批示处理。
第十七条专业公司、子公司的呈批件，按呈报内容自行送交相关管理部门或分管领导。需报总经理审批的，应交由办公室负责呈送，批后按领导批示处理。
第十八条呈批件由总公司领导签批后，原件交办公室归档存查，呈报单位必要时可留复印件。
第十九条办理呈批件必须打印，按规定填写，规范用表，由承办人及呈报单位负责人签字；如有附件应齐全有效。一般应一事一呈。需要一事多批的，第二次呈报时应附上次批示意见。
第二十条承办部门要认真负责，收、交、转、送要做到快速、准确、交接手续齐备，应建立收发文和交接制度，指定专人负责登记和存档。
第二十一条各部门及各专业公司应指定一名正式职工作为联络员，负责联络工作。包括签领文件、接听通知并向本单位领导及人员传达、报迭呈批件及其他相关事务。
第五章 印章使用
第二十二条凡涉及公司重要合同、协议、对外承诺、担保、资产转移等事宜的法律文书及其他重要事由的文件，须经法规室审核，报总经理签批后用印。
第二十三条呈送国务院扶贫办及各部委的文件，须由办公室主任核稿，报总经理签批后用印。
第二十四条涉及总公司领导具体分管业务的一般性函件、报表、证明等，由办公室秘书处审核，经分管领导签批后用印。
第二十五条除上述之外的一般性函件、介绍信或其他事由等，由办公室主任批准后用印。
第六章机要文书
第二十六条机要室主要负责总公司文件和有关材料的打印。打印内容须经办公室主任（或分管领导）审核签字。
第二十七条各单位需制发的业务公文、函件及其他材料等均应自行打印。
第二十八条办理复印、传真等应填写“机要室业务申请单”，经部门负责人签字后，送机要室办理。每季未由办公室统计费用后转财务本部，计入部门费用。
第二十九条一般业务性外发传真由部门负责人签字；重要传真件外发由总公司分管领导签字。
第三十条收到传真件应及时通知收件人签字领取。
第三十一条各部门及个人的邮件自行发送或领取，属于总公司领导的，办公室负责办理。
第七章 接 待
第三十二条凡客人来访的，登记后由被访单位派人接见并引入。
第三十三条总公司领导的客人来访由办公室接待员负责接待，其他来访客人由被访单位自行安排接待。
第三十四条业务谈判需用会议室或谈判间，应提前与办公室联系，由接待员负责安排。
第八章 其 他
第三十五条处以上干部每隔周六上午8：30一一11：30应到公司集体议事。临时有事或有病的，须向总公司分管领导请假。
第三十六条总公司各部门、各专业公司正副职以上（含）领导每日应于晚六时下班、临时有事的，须向总公司分管领导请假。
第三十七条总公司各部门对各专业公司、子公司实行归口管理，每季度未各专业公司、子公司相应的机构或相对固定的人员向归口管理部门汇报工作、呈报报表及其他材料。
第九章 附 则
第三十八条本制度由总公司办公室负责解释。
第三十九条各专业公司、子公司在贯彻执行本制度的同时，可根据实际情况，制定实施细则。
如何健全完善教育系统内部审计制度
要真正提升教育系统内部审计的成效，必须做好如下三方面的工作：
一、不断改进工作方法，提高内部审计工作质量。一是事前审计与事中、事后审计相结合，将审计控制和审计评价相结合，及时发现各个环节存在的问题，把学校风险降到最低，把问题解决在萌芽状态或初始阶段。二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结合，既从宏观调控和宏观管理的要求出发安排审计项目，又在审计若干具体项目后，综合加以分析，找出共同性或倾向性的问题及其产生的原因，有针对性地提出解决的意见和建议，为领导决策提供依据，为规范学校财务收支行为提出建议。三是对审计发现的问题坚持治标与治本相结合，对审计发现的问题既要进行恰当处理，又要深入分析产生的原因，从帮助建立健全各项规章制度和内部控制制度、加强管理工作等方面从根本上加以解决，使之不再有重复发生的可能。
二、建立健全内部审计制度考核机制和激励机制。为了保证教育系统内部审计制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，必须定期对内部审计制度的执行情况进行检查与考核，评价学校管理内控制度的健全性和有效性，看内部审计制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部审计制度不能执行或不能完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。开展对专项业务活动的审计，评价各学校对本单位决策和规章制度的执行情况以及是否达到预定目标，对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部审计的目的。
三、打造过硬审计队伍，不断提升内部审计水平。要将那些懂业务、知识面广、能力强的人选拔进来，提高内审人员的整体素质。同时，要求现有内部审计人员积极开展业务学习，加强审计工作交流，不断更新知识结构，提高专业水平。针对审计工作“人手少、专业人员少、任务重”的现状，在实际工作中要逐步摸索出“两个结合”的工作方法，即：专职审计人员与兼职审计人员相结合，内部审计人员与社会审计人员相结合。这样，既解决了人手少的矛盾，又实现了内外优势互补。针对审计人员信息闭塞，视野不宽的问题，要积极组织审计人员参加各种层次的后续教育培训，了解国内外审计动态，吸取兄弟单位的先进经验，促进审计人员更新观念，提高审计技术水平。不断加强思想作风建设，促进审计人员同心协力，爱岗敬业。通过自学、培训、继续教育等方法不断拓宽知识面，改善自已的知识结构，掌握多种技能，不断适应社会经济发展变化，促进教育系统内部审计工作又好又快发展。
网友评论
最新评论
大教职工的主人翁意识、参与意识和民主理财意识，让教育部门的财务公开、监督公开、审计公开成为常态。三要建立健全内控制度，加强财务管理和会计核算。教育主管部门应制定和贯彻统一的内部控制制度，用制度管钱、管人、管事，从而能够将发现的问题及时纠正，
合，将审计控制和审计评价相结合，及时发现各个环节存在的问题，把学校风险降到最低，把问题解决在萌芽状态或初始阶段。二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结合，既从宏观调控和宏观管理的要求出发安排审计项目，又在审计若干具
的注资会影响高校的治理结构并影响民办高校运营的目标，因此，在治理结构上，民办高校应该减弱出资人在管理上的控制性，防止其利用办学实现其利益最大化，保证高校的公益性质。与此同时，民办高校必须充分发挥董事会的监督职能，既不能让学