介绍：

• 1、如何进一步加强企业财务管理工作
• 2、如何加强财务管理，严肃财经纪律
• 3、如何进一步规范行政事业单位财务管理
• 4、如何加强财务制度建设
• 5、建立健全财务制度,进一步强化管理
• 6、银行如何加强财务合规管理

如何进一步加强企业财务管理工作

烟草在线专稿 引：企业财务管理又称理财管理，也称之为企业业绩与风险管理。如何使企业财务管理成为企业谋求战略致胜的支撑手段来增强企业未来的竞争力，最终实现企业价值最大化的目的，提高企业经济效益、社会效益。笔者试从以下几个方面谈谈如何加强企业的财务管理。 一、当前财务管理的不足 随着我国社会主义市场经济的快速发展，财务管理工作越来越被人们所重视，对企业财务管理水平也有了更高的要求。就烟草行业现在财务状况来看，主要存在这几个方面的问题： 一是有些企业把财务管理仅仅看着是一个部门或一个科室的事情，忽视了其整体管理职能。 二是资金管理不严格和财务监管不到位，给不法分子有机可乘。 三是财务人员整体素质有待提高。 四是财务信息失真，也就是会计核算、费用成本等等核算失真，造成财务信息和财务分析不准确，使得管理部门和决策者无法得到真实的财务信息，而造成经营决策失败，给企业带来损失，增加企业的经营风险。 二、财务管理不足存在的原因 烟草行业财务管理存在不足，笔者认为主要有以下三个方面原因： 一是管理者对企业财务管理的内容和管理目标认识不清楚，重视不够，忽视了财务管理的作用。 二是企业内部缺乏科学的财务管理制度和内部监管机制，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。没能其到真正的管理和监督作用。 三是财务人员的综合素质偏低，专业知识的学习钻研不够，不能全面的、科学的分析企业财务状况和经营情况来为企业财务管理和企业经营决策提供准确的财务信息。 三、加强企业财务管理的几点办法 一要加强财务管理目标的认识。企业财务管理是企业管理的重要组成部分，其目的与企业的总目标是完全一致的。财务管理的目标，是指企业财务管理在一定时期和一定环境下所应达到的预期结果，是通过加强财务管理来提高企业经济效益的目的。提高企业经济效益也是企业财务管理目标的关键核心。因为没有经济效益，就没有利润，没有利润，就没有资本保值和增值，也就没有企业价值最大化。企业的良性发展也就成为了一句空话。 二要加强企业资金管理。资金管理是财务管理的核心工作。资金是企业的血液和命脉，资金管理对企业的生存与发展都具有极其重要的意义。如何管理好、使用好、运用好资金，我认为首先是要确保资金使用过程中的安全；二是要合理统筹安排好资金的使用范围；三是要把资金投放到能给企业创造盈利的项目上，让更多的资金参与周转，提高资金的利用率。 三要做好财务分析报告。财务分析是以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的财务状况和经营效果进行评价和剖析，以反映企业在经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势。它既是已完成财务活动的总结，又是对未来财务活动的预测。企业通过财务指标数据的分析，有利于企业管理者了解企业的偿债能力、经营能力和盈利能力，起到挖掘企业潜力、改进企业工作、促进企业发展的作用。为企业财务管理和优化企业经营决策提供重要的财务信息和有力的财务数据。所以说做好企业财务分析是最终实现企业总目标的重要工作之一。 四要加强企业财务监督。财务监督是企业财务管理的一种重要管理手段，其目的在于督促企业财务活动是否符合国家的有关政策、法律法规和企业的各项规章制度。监督企业财务活动是否真实，揭露财务活动中的弊端和违法行为，制约企业经营活动中违法违纪行为的发生，确保企业财务活动的正轨运行；促进企业资源的合理配置和有效利用，实现企业经营目标的顺利完成。 五要提高财务人员综合素质。财务工作涉及社会经济的方方面面，在我国社会主义市场经济体制下，财务工作显得尤为重要。作为“反映、监督与控制”财务运行的主体——财会人员责任重大。提高财会人员综合素质是当前一项重要工作。财会人员要不断加强科学文化和专业技能的学习，通过学习、培训等一系列方式来提高自身的综合能力。 综上所述，财务管理的好坏直接影响到企业的健康发展，企业通过资金管理和财务数据分析等等来确保资金安全、提高资金的利用率，为企业经营决策提供有力的信息依据，从而降低其经营决策的风险。所以说只有加强企业财务管理，才能促进企业经营决策科学化，提高企业盈利能力和未来的竞争力；只有对财务管理有了全面而深刻地认识，才能科学有效的实施企业财务管理，最终使其成为企业谋求战略致赢的支撑手段，降低企业经营风险，从而保证企业稳定、和谐、健康快速发展，最终实现企业价值最大化。

如何加强财务管理，严肃财经纪律

加强财务管理，严肃财经纪律的方法：

一、厘清主体责任。根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等有关法律、法规及现行财经制度规定，对区直部门财务实行归口管理，明确单位负责人是会计责任的第一责任人，单位负责人履行法定的财务管理职责，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

二、严格预算约束。将部门（单位）所有收入和支出全部纳入部门综合预算，预算编制与业务工作、厉行节约各项要求相结合，统筹考虑，通盘规划，严格预算追加，切实做到“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”，改变了过去经费不足，预算随意追加的局面。

三、强化支出审核。一是认真执行公务经费管理制度，加强费用报销审核，切实做到支出合规、手续齐备、凭证真实有效。二是强化项目管理。坚持专项资金“谁主管、谁负责”的管理原则，各部门自行准备专项资金申报及审批环节的材料，由财政局及相关部门组织专业人员对真实性，完整性进行审核，审核通过后财政部门按规定拨付资金。

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如何进一步规范行政事业单位财务管理

建立健全财务管理制度，加大贯彻执行力度规矩也就是规章制度，是我们应该遵守的，用来规范我们行为的规则、条文，它保证了良好的秩序，是各项事业成功的重要保证。科学的积极的制度的建立，能降低“风险”、坚持“勤政”、促进“发展”。

一是建立科学、合理的内部牵制制度，包括会计人员岗位责任制度、财务收支审批制度、费用报销开支标准等一系列制度的建设，并不断的进行完善。

二是建立完善的内部审批制度。让有财务管理技能、熟悉财政法规、政策的专业人员对单位内部开支进行初步审核，加强对各项经济业务开支的事前控制，关口前移。

三是加大制度贯彻落实力度。只有严格执行规章制度，避免走过场、形式化，才能从根本上提高财务管理水平。

合理设置财务岗位，确保岗位权责明确合理设臵财务岗位有利于加强单位财务管理，有利于分清职责，相互制约，确保资金安全和有效使用。一是严格按照《会计法》的规定设臵会计机构、配备会计人员或者委托代理记账机构进行代理记账，建立财务人员岗位责任制度，每个财务人员的岗位和职责明确、清楚。二是贯彻“钱账分开”原则，不得由一人办理资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。三是严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。四是会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。

健全透明预算制度全面推进预算公开。阳光是最好的防腐剂，透明是最好的监督。新预算法明确将“预算公开”入法，形成了刚性的法律约束。同时，针对预算细化问题，新预算法强调各级预算支出要按其功能和经济性质分类编制。从中可以看出，预算公开可以让社会知道“政府钱袋子”里的钱“往哪里花了，花得是否合理”，这可以最大限度地挤压“乱花钱、乱报账”的空间，确保财政资金使用得规范、安全、有效。所以，预算公开有利于确保人民群众的知情权、参与权和监督权，提升财政管理水平，从源头上预防和治理腐败。

加强专项资金项目管理，优化专项资金支出结构随着财政管理体制的不断深化，上级安排的专项资金也越来越多，财政部门围绕党和政府的中心工作，切实加强对社保、支农、教育等专项资金管理情况的监督检查。一是要建立切实有效项目管理制度，并从流程上规范化。制度的作用在于指导实践，各资金使用单位通过建立专项资金管理制度，从资金的申请、下发、使用、报销结算的全过程进行制度规范，并完善相应的操作流程。二是要强化财政监督，加大财政监督执法力度。对各项专项资金不仅要进行财务收支情况检查，而且对资金运作全过程进行事前、事中、事后全方位监管。重点对资金管理使用、项目计划落实等方面进行检查，实现全方位、多层次、多环节的监督，使对财政专项资金的监督贯穿于财政活动的全领域、全过程，使专项资金管理规范化，最大限度地提高专项资金的使用效益。

提高公务卡使用效率，提升财务管理效率。随着财政管理改革不断深化，行政事业单位财务管理水平明显提高。但是当前作为财务管理重要环节的现金支付和报销方式，仍然落后于现代科技发展，制约了行政事业单位财务管理水平的有效提升。使用公务卡结算，既不需要财务人员从银行提取和保管现金，也不需要工作人员提前向单位借款，简化了手续，减轻了单位财务人员的工作量，同时财政财务部门还可以有效监控支付的真实性和规范性。单位财务人员可以对公务消费的时间、地点、消费金额、商户名称等多项明细信息知晓，并与发票及刷卡凭证一一核对审核，杜绝利用虚假发票报销等漏洞，对于提升单位财务管理水平具有重要的促进作用。

加强财务法规学习，增强依法理财观念目前大部分单位重资金争取，轻资金使用，导致资金管理及运作水平较低。因此提高单位负责人及财务人员依法理财的法制观念，是规范单位财务管理的重要组成部分。单位负责人是整个制度贯彻的核心，要加强财务法规学习，一是单位领导必须从主观上高度重视，充分认识到加强单位财务管理的重要性。明确财务管理的内容不仅仅是支出的审批签字，还包括预算管理、财产管理、资金使用和审批等权利和职责。单位领导作为财务责任第一承担者，应加强对有关政策法规的学习，特别是《会计法》、《国有资产管理办法》和一些规范行政单位财务行为的规定，以提高领导管理水平。二是抓好会计队伍的建设，抓好财会人员的会计法规制度的培训，更新知识结构，提高业务和政策水平，强化财务会计人员持证上岗制度，使其严格履行职责，当好领导参谋。

强化外部监督，切实提高监管质量近几年，各相关部门对财政资金的使用起到了较有效的监督作用，在行政事业单位财务监管工作中积累了宝贵经验，但是仍有不足之处。因此各监管单必须对监管的方式、监管的资源、监管的时效等方面进行提升和整合，从而提高监管的针对性和时效性，切实提高监管质量。一是坚持在搞好事后监督的同时向事中、事前延伸的方向，进一步提高监督检查的质量，使财政资金处于全程监管之下，实现无“盲点”。二是可以对经费支出的内容及时进行分析，对重大的项目进行重点监控，特殊专项经费跟踪调查，实地实时监督；三是可以通过上下年度之间的纵向比较以及部门与部门之间的横向比较，查找经费支出的不合理成分，分析原因，加以纠正。四是加强行政机关内部事务公开。加大机关财务预决算、政府采购、基建工程等信息的公开力度，加强权力运行监控。

行政事业单位财务管理是事关单位各项工作健康、有序开展的重要环节。对保证公共支出、社会安定、事业发展、党风廉政等方面发挥着重要作用。事实上，也只有不断加强行政事业单位财务管理，才能有效解决目前行政事业单位存在的困难和问题，使行政事业单位能真正服务于经济社会的发展。

如何加强财务制度建设

公司财务管理制度第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房30年（二）通讯设备、交通运输设备3年（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年（四）电器设备、安全保卫设备3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第四十条公司营业利润＝营业收入营业税金及附加营业支出利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弭补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第十一章附则第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。财务管理制度版本二：第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。《财务管理制度》财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。《财务管理制度》财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。《财务管理制度》支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。《财务管理制度》现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。}第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。《财务管理制度》会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。《财务管理制度》处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。《财务管理制度》附则第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效。

建立健全财务制度,进一步强化管理

根据地勘单位企业化之后财务会计工作肩负的责任不难看出,在地勘单位任何一项专业管理中,都没有如财务管理这样涉及的问题具有综合性和根本性。为了维护财务管理所处的地位,必须建立健全几个基本制度加以保证。①以资本保值增值为宗旨,建立地勘单位资本金制度,防止企业行为短期化,维护出资人的利益;②以预算为主体,建立全面预算制度,并贯穿于企业生产经营全过程,保证经营目标的实现;③以管理会计为基础,以财务会计为准绳,建立企业的财会核算制度;④以成本管制为手段,建立成本管理制度,保证企业目标利润的实现;⑤以资金运筹为动力,建立资金管理制度,提高资金使用效益。

有了这五个方面的制度,就能抓住要害,抓住纲目。根据这5个方面,当前特别强调要抓好资本管理、预算管理、资金管理、成本管理和销售管理。

(1)在地勘单位或企业全部经营活动中,必须强调以资本的保值、增值为目的,形成合理的资本积累机制。多数地勘单位,包括它们主办的大多数企业,还在事企混合机制下运作,严重缺乏合理的积累机制。首先,对企业化的地勘单位来说,它们生产经营活动的宗旨,多数还仅仅是为了养活队伍,而不是最大限度地追求赢利,所以它们一旦取得效益,先是用来保证人员工资或多发奖金,然后用来改善生产条件,多盖房子,无法形成生产性积累,难以增加发展后劲。长期这样运作下去,摆脱不了疲于奔命的局面,不会有大的作为。只有把生产经营的目的建立在生产性资产保值、增值的基础上,才能不断发展壮大,在市场竞争中不断增加实力,形成良性循环。其次,对地勘单位所主办企业来说,它们的生产经营活动,多数没有建立起资本金制度,而只是主办者的一个经费来源。所以,一旦赢利了,先在内部尽可能多分,剩下的再上缴主办单位;而一旦亏损了,主办单位便承担起无限责任;实在办不下去了,也可以退回到事业编制中去。因而,它们实际上不承担经营风险。这种机制长期运作下去,无法办成市场经济条件下的企业,甚至不可能长期存在下去。所以,必须下决心把主办的企业同主办单位分开运行,对企业实行严格的资本金制度,让它们通过自我积累在市场竞争中发展壮大。

(2)在生产经营各个领域,实行全面预算管理。这个问题,当前无论在企业化管理的地勘单位,还是在地勘单位所主办的企业,都没有引起足够的重视。人们大多认为,在市场经济条件下,企业自主经营,就不需要严格的预算约束,于是费用超支,成本失控,便成为当前经济效益不高的重要原因。殊不知,市场经济下,为了企业自身的生存和发展,为了在市场竞争中夺取优势,更需要严格的预算管理。为此,应当要求每一个生产经营单位、每一项经济活动领域,都实行全面的预算覆盖。即在编制预算上,以现金流量和费用控制为中心,覆盖销售、损益、成本、费用、现金流量、长期投资等财务经营各领域。务使每一项开支的发生,都事先有预算,核定有标准,摊销有依据。同时,在预算执行中要建立定期的预算分析和跟踪制度,使预算的编制仅仅是预算管理的开始。预算一经发生,就要跟踪检查,分析研究,特别是要建立预算分析评价模式,使每一项费用发生后相关人员透过评价模式一目了然地得出正确的结论,从而做到发现问题,及时纠正,保证预算的顺利执行。并且在预算跟踪分析的基础上,完善预算考核制度和年终决算制度。对预算执行中的优秀单位,要总结经验,全面推广,并给予奖励;对预算执行中的后进单位,要总结教训,提供借鉴,并给予批评惩处。通过奖励和惩处,使预算约束机制充分发挥作用。

(3)在财务管理中要以资金管理为中心。当前,在地勘单位企业化管理中,以及在其主办的企业的管理中,资金管理都比较薄弱。有的对资金流量管理不严,使其在不少环节上失去有效的控制;有的资金管理分散,账户过多,使其很难集中力量办大事;有的收入后坐支,使资金调度工作无法正常运作。诸如此类情况,都亟待加强和改进资金管理工作。首先,要加强全面预算管理中的资金流量控制,对每一笔收入和每一笔支出都要严格审核,坚持按规定的程序和手续核算,一旦发现问题,及时解决,切实防止各种形式的失控。其次,要加强资金的集中管理,严格执行“现金收支两条线”。凡是有条件的地勘单位或企业的财务部门,要将所属的二级单位的收入全部纳入自己的收入账户,资金由地勘单位或企业集中调度使用,以保证生产、建设、投资的资金需求。同时,严格实行资金平衡会、资金调度会等定期例会制度,认真分析、跟踪、评价各单位资金预算的执行情况。为了减少资金沉淀,充分利用资金收支的时间差来创造资金效益,使有限的资金形成一个合力,地勘单位或企业要组建“资金结算中心”或“内部银行”,使货币资金结算集中在地勘单位或企业的财务部门,从而真正形成财务管理以资金管理为中心,资金管理真正出效益。

(4)在成本管理中要以现场责任成本为中心。近年来,多数地勘单位经营规模发展得比较快,但是经济效益不高。究其原因,主要是成本失控。特别是地勘单位所属的二级单位(包括具有法人资格的二级单位和只有营业执照的二级单位)的现场成本,缺乏有效的控制,往往是“包死上缴基数”,剩下的根本不管。而一旦完不成上缴基数,也难以从成本超支中查找原因。所以,当前在成本管理中,加强现场责任成本管理是当务之急,也是成本管理的中心。这种管理的主要特点是把地勘单位或企业的目标成本管理,与所属二级单位的责任成本管理、基层作业单位的标准成本管理有机地结合起来,形成严格的成本管理与控制的网络,从而划分了成本中心,明确了成本管理责任。在此基础上再完善责任成本考核办法,建立“三级成本管理模式”。这里应当特别强调的是,在这三级成本管理中,关键是如何把单位或企业的目标成本落实到实际工作中,落实到发生成本的现场,即如何把二级单位的责任成本和基层单位的标准成本的指标合理地确定下来,下达到各责任单位,并且跟踪检查,定期考核;一旦发现偏离目标,及时采取有效措施加以解决,切忌问题成堆或造成严重损失之后再纠正。可以说,在今后的成本管理中,谁抓住了这个环节,谁就能把效益搞上去。

(5)在销售管理中要坚持以资金回笼为中心。地勘单位及其主办的企业面向市场以后,内部管理的关键环节不在于如何组织生产,而在于如何把产品或劳务推销出去,并且把销售收入和结算价款收回来。因此,抓好销售管理,特别是抓好销售管理中的资金回笼,就成为地勘单位内部管理的首要任务了。很明显,当前在宏观经济环境中资金紧张是个突出问题,其中基本建设领域尤甚。而刚刚步入市场的地勘单位的大部分收入恰恰来源于建筑市场,所以资金紧张对地勘单位及其所主办企业的影响是非常严重的。许多单位反映,由于应收款不能及时收回,工作已经难以为继,这是必然的。因为一个企业不能把生产资金转化为商品资金,再把商品资金及时地转化为货币资金,再生产就会由于缺少储备资金而停止。所以,当前在强调加强销售管理中突出资金回笼是抓住了要害。为此,应当要求所有营销人员都要对每一笔销售业务、每一项承包业务所签订的合同全过程负责,从签约开始到资金回笼为止,并将资金回笼指标的完成情况作为考核和奖励的依据。只有这样,才能真正体现对销售管理的切实加强。

银行如何加强财务合规管理

一、优化绩效考核激励机制，强化内控合规评价考核，有效发挥财务管理对业务发展的战略支持和服务保障作用。

一是紧扣省行政策意图，以效益为中心，以考核为导向，适应新形势新要求，加快推动转型发展，科学合理配置财务资源，引导、支持全行各项经营管理工作的开展。二是优化考核分配机制，收入向基层倾斜、向一线倾斜，构建合理的前中后台收入分配体系。三是推动全行加强合规文化建设，确保运营安全，为业务发展提供有力保障，考核方案中加大对内控合规评价指标权重占比，指标设置覆盖全行各部门、团队和基层网点，重点考核内控合规管理和“两防”评价，引导全行进一步强化合规意识。

二、从严格落实中央八项规定及财务规范性要求入手，完善制度，明确流程，细化标准，建立财务规范化管理的长效约束机制。

一是及时完善各项财务管理制度，借助邮件、内部网站等多种方式，及时做好各项财务制度的更新与传导，并结合省行要求及我行管理现状，对费用管理相关条例进行修订。二是深入推进集中采购部位案件防控与预防腐败的主体责任落实，认真开展集中采购专项治理工作，聚焦采购重点环节和事项，加大自查和整改力度，制定下发《天心支行集中采购管理实施细则》，进一步规范集中采购管理，发挥采购工作的支持服务和价值创造功能。三是强化成本管理，持续提升费用、资本、固定资产资源使用效率。按照建立节约型银行的要求，严格控制各项费用支出，加强成本控制考核，提高经营效益。四是加强定价精细化管理，举办资本管理及利率定价管理培训，进一步强化资产负债管理，不断提升存贷款利率定价管理水平，转变经营管理思路。

三、提高财务制度的执行力，落实财务合规宣导和监督检查机制常态化。

一是加强培训，强化执行。日常通过专题会议传达、内部网站刊登、邮箱下发、下达财务联系函、微信群提示等方式，对费用预算管理、重点财务费用管理、报账流程规范、禁止性规定等重点内容持续进行财务合规宣导；二是加强日常财务监督检查，加大非现场监测力度，建立“检查—整改—提高”机制，发现问题及时落实整改，提高风险防范能力。加大对内外监管审计检查发现问题的自查和整改力度，定期跟踪督导，确保问题整改到位。三是践行“不越监管底线、不踩规章红线、不碰违法违规高压线”，持续树立健康财务合规文化理念，让细化管理增效益观念深入人心，使有限的财务资源发挥出更大的效益。